财政部


财政部关于印发《国家物资储备资金管理制度》的通知
财工字[1998]73号
1998年4月10日，财政部


国家物资储备局，各省、自治区、直辖市、计划单列市储备物资管理局，国家物资储备局天津、上海、浙江、深圳办事处，各直属单位：
为了加强国家物资储备资金管理，提高资金使用效益，促进国家储备事业健康发展，根据国家对物资储备资金管理的有关规定，结合国家物资储备系统的实际，我部研究制定了《国家物资储备资金管理制度》，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇到什么问题，请及时报告我部。
附件：国家物资储备资金管理制度


第一章 总 则
第一条 为了加强国家物资储备资金（以下简称：储备资金）管理，提高资金使用效益，促进国家物资储备事业健康发展，根据国家对储备资金管理的有关规定，结合国家物资储备系统的实际，制定本制度。
第二条 储备资金是专项用于国家物资储备，以实物形态和货币形态表现的中央财政资金。委托国家物资储备局（以下简称：国家局）代为管理。
第三条 储备资金管理的原则是：
（一）集中控制、分级管理和核算的原则。国家局负责储备资金的集中控制与整体管理和核算，下达储备资金运用计划。各储备物资管理局（办事处）、各直属单位（以下简称储备单位）负责执行国家局下达的储备资金运用计划，具体管理和核算储备资金。
（二）专款专用的原则。未经财政部批准，储备资金不准挪作他用。
（三）收支统一核算的原则。储备资金的收支统一以储备基金的变动进行反映和核算。储备基金是指资产减负债后的净资产。
（四）收付实现制的原则。储备资金在运动过程中，其帐务处理以资金的实际收、付来确定本期的收益和费用。
第四条 储备资金管理的主要任务是：全面执行上级下达的物资购销计划，合理安排资金，认真执行购销结算制度，确保储备资金安全，真实核算和反映资金状况，提高使用效益，努力实现保值增值。
第五条 储备资金管理范围包括：储备物资的变动及相应货币状况，即物资的预购、收储、保管、转移、轮换、开发、借出、收回、销售等和资金的拨出、支付、预付、预收、上缴、收缴、划转、划收及银行存款等。
第六条 储备资金管理是国家物资储备事业管理的重要组成部分，各级储备单位必须建立健全财务机构，配备合格财务人员，切实做好管理和核算工作。
储备资金管理应接受财政部和国家局的领导，接受财政、税务、审计部门的指导和监督。

第二章 物 资 收 储
第七条 收储国内物资，其结算方式有两种：一是收储单位结算方式，即收储单位根据国家局下达的收储指令和订货合同与供货方办理结算；二是国家局结算方式，即国家局按照收储计划和订货合同与供货方办理结算，然后将支付货款金额划转给收储单位。
第八条 收储进口物资，由国家局按照收储计划与进出口公司签订合同并办理结算，然后将物资价款与税费全部划转给收储单位。
第九条 港口、口岸办事处负责进口物资的转运，其所需周转金，逐级向国家局申请。港口、口岸办事处凭有效原始票据及时向收储单位收回进口物资转运至收储单位所垫付的港口费用、运杂费以及按规定标准收取的转运费。收回的周转金应及时上缴国家局。
第十条 收储单位根据收储任务，逐级向国家局申请接收物资资金，并按国家局规定的标准列支接收物资费用，收储物资支付的价款和费用构成物资进价。

第三章 物 资 管 理
第十一条 物资转移。物资转移分帐务转移和实物转移。帐务转移包括类别转移与单位转移。类别转移是专案物资与储备物资之间帐务的转移。单位转移是储备单位之间帐务的转移。实物转移是储备单位之间物资的转移。物资转移过程中，转出单位其物资帐面价格不变。储备单位按照国家局物资转移计划办理物资转移手续。转出、转入单位发生的实物转移费用（实际发生额或核定标准额）要摊入转入单位的物资价格。
第十二条 物资轮换。物资轮换不进行货款结算，采取轮出轮入的办法。异地轮出、轮入要办理物资转移手续。轮出轮入发生的费用，记入轮入单位的轮入物资价格或执行核定标准在储备资金中列支。具体列支渠道另行规定。
第十三条 物资借出。物资借出必须经国务院有关部门批准，严格执行有关规定。借出单位要负责收回借出物资，原则上物回原处，如要异地归还或异物归还，须报经国家局批准，并办理物资转移和其它有关手续。物资借出与收回，其帐面价值不变。实现的增值按照财政部有关规定办理。
第十四条 物资保管、保养。库存物资按照物资管理制度规定进行保管保养。需要特殊维护，支出额在规定标准以上的物资，报国家局专项审批后，列入物资进价。物资检验化验费，由检验化验单位报国家局专项审批后，在储备资金中列支。
第十五条 物资处理。物资因质量发生变化、等级提高或工艺改变等原因，经国家局核实，并报国务院有关部门批准，可降价处理或报废销毁。报废物资要按帐面值核销。物资的销毁费用，按经财政部核准的数额列支。

第四章 物 资 销 售
第十六条 物资销售方法有两种：一是国家局直接销售，二是委托所属单位代为销售。
国家局直接销售。国家局与用户签订物资供货合同，并预收货款开具收款通知。出库单位根据国家局的物资供货合同和收款通知发货，并根据实际物资出库数量计算出实际销售金额向用户进行多退少补货款的结算，然后填制物资出库核算单。国家局依据物资出库核算单向用户开具物资销售增值税发票。
委托所属储备单位销售。国家局下达销售计划，委托储备单位与用户签订销售合同，并收款发货，然后将货款连同物资出库核算单上交国家局。国家局据以补开物资供货合同和收款通知，并开具物资销售增值税发票。
第十七条 储备单位销售物资，必须坚持先收款后发货的原则。物资售出后，储备单位按实际销售价与帐面价进行盈亏核算。
第十八条 储备物资税赋，执行财政部和国家税务总局有关规定。储备物资增值税由国家局集中缴纳，实行先征收后返还的办法，储备单位收储物资发生的进项税票以及运杂费汇总表，要及时逐级上交国家局用于抵扣销项税。
第十九条 储备单位（不含下属单位）的备用金限额，按其下属单位数核定，主要用于物资销售货款的多退与收储物资需支付的有关费用，不足部分向国家局申请，结余部分上缴国家局。
第二十条 国家局依据有关部委文件规定，按本期物资销售货款提取3．5％管理费，专项用于物资储备设施设备的更新改造。国家局对该项资金实行项目管理，经财政部批准，方可使用，并在年终决算报表中单独向财政部报告专项资金的使用情况及专项更改工程的进展情况。

第五章 资 金 损 溢
第二十一条 储备资金必须按国家有关规定，在经财政部或上级财务主管部门批准的银行开设计息帐户，产生的存款利息，增加储备资金。
第二十二条 经财政部批准的银行贷款的应付利息，除特殊情况外列入储备资金核销。
第二十三条 储备单位形成的呆帐、坏帐，经国家局审核并报财政部批准后，可作核销储备资金处理。
第二十四条 收储物资要严格执行物资管理制度，严把数量、质量关，对数量、质量有问题的物资，要及时办理索赔。获赔款可按一定比例弥补索赔费用。具体比例另行规定。
第二十五条 物资在收储、保管、销售过程中产生的物资溢余和资金溢余，转增储备资金。
第二十六条 物资在收储、保管、销售过程中产生的物资短少和资金亏损，应按合理损耗、意外事故和责任事故分别处理。合理损耗按物资管理制度的有关规定处理。意外事故发生的损失，逐级上报国家局审核，经财政部批准后核减储备资金。责任事故造成的损失，要认真查明原因，根据情节轻重，追究单位负责人和当事人的责任。责任事故具体处理权限规定如下：
1．损失金额在2000元以下的（含2000元），由基层处提出处理意见，报储备物资管理局（办事处）〔以下简称管理局（办事处）〕审批。
2．损失金额在2000元以上10000元以下的（含10000元），由基层处提出处理意见，报管理局（办事处）审核后，由国家局审批，同时报财政部备案。
3．损失金额在10000元以上的，由基层处与管理局（办事处）提出处理意见，报国家局审核后，由财政部审批。
4．危险品物资损失处理权限，按物资管理制度有关规定执行。

第六章 财务报告和财务分析
第二十七条 储备单位要按季、按年逐级向国家局报送储备资金财务报告，国家局按季、按年向财政部报送储备资金财务报告。财务报告包括资产负债表、物资情况表、基金分析表、损益表、有关附表以及财务情况说明书。
财务情况说明书，主要总结国家局或储备单位在本期内储备资金的活动情况以及表与表之间相关数字关系。
第二十八条 财务分析的内容包括物资损溢，资金盈亏以及产生的原因。
财务分析的指标包括：资产负债率、收储物资资金利用率、收回资金上缴率、借出物资回收率等。

第七章 责 任 和 纪 律
第二十九条 储备资金是国家物资储备事业的根本，管好用好储备资金，是国家物资储备系统的工作责任和任务，储备单位要加强领导，强化管理；业务、财务部门要协同配合，严格执行国家的有关政策、法规；财务人员要严格执行财经制度，严肃财经纪律，加强资金核算，及时无误地反映储备资金管理和运用情况。
第三十条 储备资金必须专项使用，未经财政部与国家局批准，任何单位和个人都无权动用和挪作他用，必须遵守如下纪律，违者应视情节轻重给予纪律处分直至依法追究刑事责任。
1．不准用储备资金对外投资、担保或抵押。
2．不准用储备资金搞经营或作注册资金开办企业。
3．不准用储备资金作抵押向银行申请自营贷款。
4．不准用储备资金弥补经费不足。
5．不准用储备资金搞基本建设投资。
6．不准外借储备资金银行帐户或用于本单位其他业务的结算。
7．不准截留或私分储备资金及物资资金溢余。
8．不准超过规定标准列支费用和核销资金。

第八章 附 则
第三十一条 储备单位要强化借出物资的管理和核算。除在储备资金内进行核算外，应另设辅助帐进行管理和核算。
第三十二条 经上级主管部门批准收储的专项储备物资，其资金的管理，可参照本制度执行。
第三十三条 储备单位可根据本制度，结合本单位实际情况，制定实施细则，并报国家局备案。
第三十四条 本制度自1998年1月1日起执行。1990年1月国家局颁发的《储备物资资金管理暂行办法》以及本制度颁发前发布的有关规定同时废止。
第三十五条 本制度由财政部负责解释。


黑龙江省佳木斯市人民政府


佳木斯市人民政府令（第10号）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第 10 号


　　《佳木斯市价格调节基金征收使用管理办法》业经二○○八年九月二十二日市政府第十七次常务会议讨论通过，现予发布，请遵照执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市 长 李海涛
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○八年十月二十日


佳木斯市价格调节基金征收使用管理办法
　　
第一条 为完善政府调节公共服务的职能，提高抵御和平息价格风险的能力，安定民生，推动和谐社会建设，根据《中华人民共和国价格法》、国家发改委《关于运用价格调节基金加强和改善价格调控的通知》（发改价格〔2005〕928号）等法律政策规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条　价格调节基金，属于政府性基金，是国家授权地方政府多渠道筹集、用于调控民生必需品价格的专项资金。市政府依法统管该项工作，委托市价格调节基金办公室（以下简称市价调办）负责价格调节基金征收、使用、监管等日常管理事务。
　　第三条　凡在我市市区内从事生产、经营、提供劳务和服务活动的单位及个人（含驻佳中省直单位），均为价格调节基金的缴纳义务人。
市区内发生的价格调节基金征收、使用、监管活动，适用本办法。
第四条　价格调节基金，根据不同行业，按其经营收入规模，确定不同的费率征收。具体如下:
　　（一）对下列行业，按其营业收入或销售收入的1%征收价格调节基金：
　　1、宾馆、旅店业；
　　2、诊所、美容、美发、洗浴、体育健身等行业；
　　3、餐饮、酒类批发及纯净水生产、销售；
　　4、娱乐场所（包括歌舞厅、酒吧、网吧、游艺厅等）；
　　5、装潢（装饰）材料及木材、采砂、石材生产、销售；
　　6、机动车配件、修理、汽车美容及小型生产加工、印刷、装卸、维修等行业；
　　7、社会力量办学（不含民办基础教育）、广告公司、拍卖公司、各种协会、中介服务机构、旅游、互联网网上服务等。
　　（二）上述业务范围之外的商品销售、服务业、交通、通讯、能源产业、信息产业、建筑安装、房地产开发、医疗、金融、烟草、保险、信托投资、广电网络等行业，按其销售收入或营业收入( 包括主营业务与各种附加业务)总额的2‰计征。
　　（三）缴纳义务人销售收入或营业收入超亿元（不含亿元）的按1‰计征。　　根据相关法律政策和客观情况发生的重大变化，市政府适时合理调整调节基金征收对象的行业分类和费率，并通过公共媒体向社会公布。
　　第五条　价格调节基金的征收可采取委托相关部门代征和市价调办自主征收的方式进行。使用省财政厅统一印制的“黑龙江政府性基金票据”。具体征收程序由市价调办会同代征部门根据工作需要确定。代征部门应当按照同市政府签订的代征委托协议，做好足额收缴和临时管理工作，并及时将收缴的价格调节基金上缴市财政。
　　第六条　价格调节基金缴纳义务人，因不可抗力等正当理由，缴纳价格调节基金确有困难的，可申请免、减、缓缴。一次申请免、减、缓缴数额5，000元（含5，000元）以上的，由市政府审批；一次申请免、减、缓缴数额5，000元以下的，由市政府委托市价调办审批。
　　第七条　对拒缴价格调节基金的单位和个人，可依法申请人民法院强制执行，并予以通报，取消对其给予的各项优惠政策。
　　第八条　价格调节基金使用范围、条件及重点项目目录，由市政府依据相关法律政策制定和编制。符合使用标准的缴纳义务人，可向市价调办提出使用申请和使用计划，经市价调办组织有关中介机构和专家学者审查论证，确认可行的，呈报市政府研究批准。
　　第九条　征收价格调节基金发生的代征、管理、奖励等各项行政成本费用，由市财政部门审核标准，市政府确认后办理审批手续方可支付。
　　第十条　为防范突发性价格风险，市政府每年从实收价格调节基金总额中提留20%，作为专项准备金，实行滚动积累。
　　第十一条　价格调节基金的征收、使用、监管活动及相关规定、制度，应当依法全方位向社会公开，增加透明度，实行阳光操作，以更好地接受广大市民群众及社会各界的监督。
　　第十二条　价格调节基金的缴纳义务人、使用人违反相关规定的，依照有关法律、法规、规章给予行政处罚。价格调节基金工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私枉法的，按有关规定给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第十三条　本办法自发布之日起施行。佳木斯市人民政府《佳木斯市价格调节基金征收使用管理办法》（佳政令〔1995〕第24号），市物价局、财政局《关于调整旅店价格调节基金征收标准的通知》（佳价联发〔1999〕8号）和《关于征收公共娱乐场所价格调节基金的通知》（佳价联发〔1999〕9号）同时废止。